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文件编号	FIN-SOP-003	版本	1.0
标题	系统切换期初建账操作指南：股东权益部分	生效日期	[请填写]
制定部门	财务部	审批人	[请填写]

本指南旨在指导财务人员在ERP系统上线切换时，如何通过“开账凭证”准确录入公司在切换时点的股东结构、认缴资本和实收资本等期初所有者权益数据。

在进行开账操作前，必须完成以下准备工作：

2.1 确定系统启用日期

2.2 创建股东主数据

2.3 完善会计科目表

为实现精细化核算，强烈建议在“会计科目表”中设置“实收资本”的明细子科目。
路径：搜索 会计科目表 -> 找到 所有者权益 > 实收资本。
操作：在 实收资本 (例如科目代码 3001) 下创建以下子科目：
- 300101 - 实收资本 - [大股东]
- 300102 - 实收资本 - [新股东A]
- 300103 - 实收资本 - [新股东B]

2.4 准备期初数据

“开账凭证”是用于一次性录入所有科目期初余额的唯一工具。

步骤 1：创建开账凭证

路径：搜索 开账凭证 -> 点击“新建”。
填写头部信息：
- 公司 (Company)：选择您的公司名称。
- 记账日期 (Posting Date)：选择您确定的系统启用日期。

步骤 2：录入会计分录 (核心) 在“会计分录 (Accounting Entries)”表格中，逐行录入所有科目的期初余额。以下重点展示与股东权益和银行存款相关的部分：

会计科目 (Account)	借方 (Debit)	贷方 (Credit)	参与方类型 (Party Type)	参与方 (Party)	备注/说明
`1002 - 银行存款 - [银行A]`	[银行A余额]				期初银行存款A
`1002 - 银行存款 - [银行B]`	[银行B余额]				期初银行存款B
`...`	`...`	`...`			...录入所有其他资产
`3001-001 - 实收资本 - [大股东]`		1,500,000	`股东`	`[大股东]`	期初实收资本
`3001-002 - 实收资本 - [新股东A]`		400,000	`股东`	`[新股东A]`	期初实收资本
`3001-003 - 实收资本 - [新股东B]`		100,000	`股东`	`[新股东B]`	期初实收资本
`...`	`...`	`...`			...录入所有负债和留存收益等
`9999 - 临时开账科目 - 汇`	(自动计算差额)	(自动计算差额)			用于平衡借贷方

分录说明：

资产类科目（如银行存款、固定资产）的期初余额填在 借方 (Debit)。
负债和所有者权益类科目（如应付账款、实收资本）的期初余额填在 贷方 (Credit)。
关联参与方：在录入“实收资本”时，务必在“参与方类型”选择股东，并在“参与方”列选择对应的股东名称。这是将账务与股东主数据关联的关键。
临时开账科目 (Temporary Opening Account)：在您录入所有已知的资产、负债、权益科目后，ERP会自动计算借贷差额并填入此临时科目，以确保凭证平衡。理论上，如果您录入了完整的资产负-债=权益，此科目最终余额应为零。 实际上通常用它来轧平尾差。

步骤 3：核对与提交

全面核对：将凭证中的金额与您准备的期初财务报表逐一核对，确保所有科目余额准确无误。
检查平衡：确认凭证底部的“总计借方”和“总计贷方”金额完全相等。
保存 (Save)：点击“保存”为草稿。您可以随时返回修改。建议由第二人进行复核。
提交 (Submit)：在最终确认所有数据100%准确后，点击“提交”。一旦提交，该凭证将正式生效，构建起您ERP系统的财务基础，且不可修改。如需更正，只能通过红字冲销再重新制作，非常麻烦。

提交开账凭证后，您可以通过以下方式验证结果：