企业在ERP中经营过程中，所有关键业务场景及其对应的会计分录的完整速览表。

这份表格综合了采购、生产、销售、费用、资金、固定资产以及期末结转等各个环节，并特别强调了发票环节的影响，旨在为您提供一个清晰、全面的财务视图。

ERP 企业经营关键会计分录速览表（软木布生产企业全景版）

场景	环节	资产	费用	负债	收入	所有者权益	备注说明	ERP 主要操作
I. 采购与存货	1. 采购订单下达						业务承诺，不涉及会计分录。	采购订单 (Purchase Order)
	2. 采购收货	借： 存货-原材料 借： 暂估入库		贷： 暂估应付账款			收到货物但尚未收到发票。先增加库存，同时增加一个暂估负债。	物料收货单 (Material Receipt)
	3. 采购发票收到	借： 应交税费-进项税额 贷： 暂估入库 借： 暂估应付账款	借： 存货-原材料 （若与收货时估值不符，调整成本）	贷： 应付账款			收到供应商发票，确认实际采购成本和进项税，冲销暂估科目，并确认为应付账款。（发票触发）	采购发票 (Purchase Invoice)
	4. 支付采购款	贷： 银行存款		借： 应付账款			实际支付款项给供应商。	付款凭证 (Payment Entry) 或在发票中“付款”
	5. 采购退货（发票已收）	借： 应付账款		贷： 存货-原材料 贷： 应交税费-进项税额			将不合格或多余的原材料退回给供应商，冲销应付账款，减少库存和已抵扣的进项税额。	采购退货单 (Purchase Return) 或 借项通知单 (Debit Note)
II. 生产与成本	1. 原材料出库用于生产	贷： 存货-原材料	借： 生产成本 / 在产品				原材料领用至生产车间。	物料出库单 (Material Transfer) 或 生产订单 (Work Order)中的物料领用
	2. 生产成本归集（工资、水电、折旧等）	贷： 银行存款 / 应付账款 / 累计折旧	借： 制造费用 / 生产成本 借： 管理费用 借： 销售费用	贷： 应付职工薪酬 贷： 应付账款			生产环节的各项开销归集（如收到水电费发票、支付工资），并与成本中心关联。（发票/凭证触发）	采购发票、工资单 (Salary Slip)、费用报销单 (Expense Claim)、计提折旧 (Depreciation Entry)
	3. 半成品入库（若有）	借： 存货-半成品	贷： 生产成本				如果生产流程分多阶段有半成品，完成某一阶段后，成本从“生产成本”转入“半成品”库存。	物料入库单 或 生产订单中的中间阶段入库
	4. 产成品入库	借： 存货-产成品	贷： 生产成本				软木布生产完成并入库，成品库存增加，生产阶段的成本结转为产成品价值。	物料入库单 或 生产订单中的成品入库
	5. 生产报废/损耗	贷： 存货-原材料/半成品/产成品	借： 生产损耗 / 营业外支出				生产过程中产生的不可避免的损耗或报废，将相关库存成本转入费用。	物料出库单（类型：报废）或 库存调整单 (Stock Adjustment)
III. 销售与收入	1. 销售订单下达						业务承诺，不涉及会计分录。	销售订单 (Sales Order)
	2. 销售发货	贷： 存货-产成品	借： 待确认销售成本		贷： 待确认收入		软木布从仓库发货给客户，但尚未开具发票。库存减少，成本和收入先进入待确认状态。	发货单 (Delivery Note)
	3. 销售发票开具	借： 应收账款	借： 主营业务成本 贷： 待确认销售成本	贷： 应交税费-销项税额	贷： 主营业务收入 借： 待确认收入		向客户开具销售发票，此时正式确认收入和销售成本，应收账款增加，销项税增加。（发票触发）	销售发票 (Sales Invoice)
	4. 收取销售款	借： 银行存款			贷： 应收账款		收到客户支付的货款。	收款凭证 (Payment Entry) 或在发票中“付款”
	5. 销售退货（发票已开）	借： 主营业务收入 借： 应交税费-销项税额 贷： 应收账款	贷： 主营业务成本			借： 存货-产成品	客户退回软木布，冲减销售收入和销项税，减少应收账款，同时将产成品退回库存并冲减销售成本。	销售退货单 (Sales Return) 或 贷项通知单 (Credit Note)
	6. 销售佣金支出	贷： 银行存款 / 应付佣金	借： 销售费用-佣金	贷： 应付佣金			支付给销售人员或代理商的佣金。	费用报销单 或 付款凭证
IV. 费用支出与行政管理	1. 收到费用发票（例：租金、水电）		借： 管理费用 / 销售费用 / 制造费用	贷： 应付账款			收到各项运营费用发票，确认应付费用。（发票触发）	采购发票
	2. 支付日常运营费用	贷： 银行存款 / 库存现金	借： 管理费用 / 销售费用 / 财务费用				支付各项运营费用，如报销差旅费、支付广告费、银行手续费等。	费用报销单、付款凭证
	3. 预付费用	借： 预付账款		贷： 银行存款			预先支付的费用，如预付一年租金，在未实际发生时作为资产记录。	付款凭证 或 预付款单 (Advance Payment)
	4. 摊销预付费用		借： 相应费用（如：管理费用-租金）			贷： 预付账款	将预付的费用按期摊销为当期费用。	凭证 (Journal Entry)
V. 固定资产	1. 购入固定资产（发票）	借： 固定资产 借： 应交税费-进项税额		贷： 应付账款			收到购买固定资产的发票。（发票触发）	采购发票
	2. 计提折旧	贷： 累计折旧	借： 制造费用 / 管理费用				按月对固定资产计提折旧。	计提折旧
	3. 固定资产处置（出售/报废）	贷： 固定资产 借： 累计折旧	借： 营业外支出 / 资产处置损失		贷： 营业外收入 / 资产处置收益		处置固定资产，冲销原值和累计折旧，并根据残值和处置收入确认损益。	固定资产处置 (Asset Disposal)
VI. 资金管理	1. 从银行提取现金	借： 库存现金				贷： 银行存款	从银行账户提取现金，用于日常零星开支。	凭证 或 资金转账 (Cash Transfer)
	2. 存入现金到银行	借： 银行存款				贷： 库存现金	将日常收到的现金存入银行。	凭证 或 资金转账
	3. 收到银行贷款	借： 银行存款		贷： 短期借款 / 长期借款			收到银行借款，增加银行存款，同时增加负债。	收款凭证
	4. 偿还银行贷款	贷： 银行存款	借： 财务费用-利息支出	借： 短期借款 / 长期借款			偿还银行贷款本金及支付利息。	付款凭证
VII. 期末结转与利润分配	1. 结转本期损益	贷： 本年利润	借： 本年利润		借： 主营业务收入 贷： 主营业务成本 贷： 各类费用		将本期的所有收入和费用科目余额结转至“本年利润”，以计算公司当期的净利润或亏损。（ERP自动执行或手动凭证）	自动结账 或 凭证
	2. 利润分配（派发股利）	贷： 银行存款		贷： 应付股利		借： 利润分配 - 未分配利润	公司向股东或投资者分配利润，减少未分配利润，增加应付股利（若尚未支付）或减少银行存款。	凭证
VIII. 其他场景	1. 银行利息收入	借： 银行存款			贷： 财务费用-利息收入		银行存款产生的利息收入。	凭证 或 收款凭证
	2. 坏账准备计提	贷： 坏账准备	借： 信用减值损失				对可能无法收回的应收账款计提坏账准备。	凭证
	3. 实际发生坏账		借： 坏账准备			贷： 应收账款	确认某笔应收账款无法收回，冲销坏账准备并核销应收账款。	凭证
	4. 期初余额导入	借： 各项资产科目 贷： 各项负债科目		贷： 各项负债科目		贷： 期初余额调整	在ERP上线时导入之前未结清的资产、负债、收入、费用余额，确保新系统的期初数据准确。（发票、物料等都有期初导入工具）	Opening Sales/Purchase Invoice、Opening Stock Balance、Journal Entry等