这是一份详细的清单，逐一说明水费、电费、伙食费、奖金、员工工资、办公费、厂房租金这几项费用预提的会计凭证做法。

将严格按照前面设计的科目体系，并采用“月末预提、次月冲销”的标准两步法，这样账目清晰，极大地便利了后续的核对与审计。

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核心处理原则

1. 费用归属：根据费用发生的部门（如管理、销售、生产），计入相应的成本费用科目。
2. 负债归属：
   • 员工相关（工资、奖金、伙食费）计入2211 - 应付职工薪酬下的明细科目。
   • 外部单位相关（水电、租金、办公费）计入2241 - 其他应付款下新建的预提明细科目。
3. 两步法：
   • 步骤一：月末计提 - 在当期确认费用，保证利润核算的准确性。
   • 步骤二：次月支付/冲销 - 收到发票或付款时，冲销预提，确认最终负债或付款。

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会计凭证详细清单

A. 计入【2211 - 应付职工薪酬】的项目

1. 员工工资 (Employee Salary)

• 步骤一：月末计提 (例如：在1月31日计提1月份工资)

  • 凭证摘要: 计提1月份全体员工工资
  • 分录:

    借：管理费用-工资 (560201)             [管理部门工资总额]
    借：销售费用-工资 (560101)             [销售部门工资总额]
    借：生产成本-直接人工 (40010102)      [生产工人计件或计时工资]
    借：制造费用-基本 (410101)             [车间管理人员工资]
    借：研发支出-费用化支出 (430102)        [研发人员工资]
          贷：应付职工薪酬-职工工资 - 汇 (221101)  [全体员工工资合计]

• 步骤二：次月发放 (例如：在2月10日发放1月份工资)

  • 凭证摘要: 发放1月份工资
  • 分录:

    借：应付职工薪酬-职工工资 - 汇 (221101)  [应发工资总额]
          贷：银行存款 (1002)                    [实发工资总额]
          贷：应交税费-应交个人所得税 (222119)     [代扣个税总额]
          贷：其他应付款-代扣社保公积金 (可自建)  [代扣员工承担的社保公积金]

2. 奖金 (Bonus)

• 步骤一：月末计提
  • 凭证摘要: 计提1月份员工奖金
  • 分录 (借方科目与工资类似，根据奖金的受益部门计入):

    借：管理费用-工资 (560201) / 或其他      [管理部门奖金总额]
    借：销售费用-工资 (560101) / 或其他      [销售部门奖金总额]
          贷：应付职工薪酬-奖金津贴和补贴 - 汇 (221102) [奖金总额]

• 步骤二：次月发放
  • 凭证摘要: 发放1月份奖金
  • 分录:

    借：应付职工薪酬-奖金津贴和补贴 - 汇 (221102) [应发奖金总额]
          贷：银行存款 (1002)                    [实发奖金]
          贷：应交税费-应交个人所得税 (222119)     [并入工资计算的个税]

3. 伙食费 (Meal Allowance)

• 步骤一：月末计提
  • 凭证摘要: 计提1月份职工伙食补贴
  • 分录:

    借：管理费用-职工福利费 (560202)         [管理部门人员福利]
    借：销售费用-职工福利费 (560102)         [销售部门人员福利]
    借：制造费用-基本 (410101)             [车间人员福利]
          贷：应付职工薪酬-职工福利费 - 汇 (221103)  [伙食费总额]

• 步骤二：次月发放/支付
  • 凭证摘要: 发放1月份伙食补贴
  • 分录:

    借：应付职工薪酬-职工福利费 - 汇 (221103)   [伙食费总额]
          贷：银行存款 (1002) / 库存现金 (1001)   [支付金额]

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B. 计入【2241 - 其他应付款】的项目

4. 水费、电费 (Water & Electricity Fees)

• 步骤一：月末预提 (根据历史数据或抄表数预估)

  • 凭证摘要: 预提1月份水电费
  • 分录:

    借：管理费用-水电费 (560205)             [办公室、行政区域水电费]
    借：销售费用-水电费 (560105)             [门店、销售部水电费]
    借：制造费用-水电费 (410106)             [生产车间水电费]
          贷：其他应付款-预提水电费 - 汇 (224102)   [预估水电费总额]

• 步骤二：次月收到发票并支付

  • 凭证摘要: 支付1月份水电费并冲销预提
  • 分录 (假设发票金额与预提有差额):

    借：其他应付款-预提水电费 - 汇 (224102)   [上月预提的金额]
    借：应交税费-应交增值税-进项税额 (22210101)  [发票上的税额]
    借：管理费用-水电费 (560205)             [差额部分，多提则贷记红字冲销]
          贷：银行存款 (1002)                    [实际支付的总金额]

5. 厂房租金 (Factory Rent)

• 步骤一：月末预提
  • 凭证摘要: 预提1月份厂房租金
  • 分录:

    借：制造费用-租赁费 (410109)             [厂房租金全额]
          贷：其他应付款-预提租赁费 - 汇 (224103)   [应付租金金额]

• 步骤二：次月收到发票并支付
  • 凭证摘要: 支付1月份厂房租金并冲销预提
  • 分录:

    借：其他应付款-预提租赁费 - 汇 (224103)   [上月预提的金额]
    借：应交税费-应交增值税-进项税额 (22210101)  [发票上的税额]
          贷：银行存款 (1002)                    [实际支付的总金额]

6. 办公费 (Office Expenses)

• 步骤一：月末预提 (如预估的物业费、网络费等)
  • 凭证摘要: 预提1月份办公费（如物业费）
  • 分录:

    借：管理费用-办公费 (560204)             [管理部门承担的办公费]
    借：销售费用-办公费 (560104)             [销售部门承担的办公费]
          贷：其他应付款-预提办公费 - 汇 (224104)   [预估办公费总额]

• 步骤二：次月收到发票并支付
  • 凭证摘要: 支付1月份物业费并冲销预提
  • 分录:

    借：其他应付款-预提办公费 - 汇 (224104)   [上月预提的金额]
    借：应交税费-应交增值税-进项税额 (22210101)  [发票上的税额]
          贷：银行存款 (1002)                    [实际支付的总金额]

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如何方便地进行核对

采用此方法后，核对工作变得非常简单：

1. 核对“其他应付款-预提...”科目: 在每个月末，您可以查询 224102 至 224104 这几个预提科目的余额。正常情况下，它们的余额应该在次月被冲销为零。
   • 如果某个预提科目在次月甚至更久之后仍有余额，说明对应的发票尚未收到或账务处理遗漏，需要立即跟进。
2. 核对“应付职工薪酬”科目: 该科目余额应与公司薪酬表的“应发未发”金额一致，便于与人事部门的数据进行交叉验证。
3. 费用分析: 由于费用已在当期准确计入，您可以随时出具准确的利润表，进行实时的成本费用分析，不会因为发票延迟而导致数据失真。